皇冠428428娱乐娱城部门财务报账管理办法

按照《陕西省高等学校财务管理办法》《皇冠428428娱乐娱城财务报账实施办法（试行）》和皇冠428428娱乐娱城市财务管理有关规定，结合学院实际，制定财务报账暂行办法如下：

一、报账流程、时间及票据要求

1.学院内设各部门财务报账基本流程为：（1）经办人填写报销单据、粘贴相关票据→（2）报账员收集汇总初核→（3）部门负责人审核→（4）联系部门院领导审核（2000元以上）→（5）后勤处资产管理部门办理入库（固定资产类）→（6）财务处预算科登记下账→（7）财务处核算科初审→（8）财务处核算科复核→（9）财务处长审签→（10）院长或院长授权审批→（11）财务处核算科申请财政支付指标→（12）市财政局支付局审批支付或授权银行支付。

2.每周周二至周四为财务处集中受理院内各部门报账时间，其他时间和年终决算期间（每年12月20日至下年度1月15日左右）一般不受理报销事宜。

3.各部门和教职工在外购物或支付交通费、维修（维护）费、劳务费等费用，必须索要有效发票（标记有税务机关或者财政主管部门印章）。各类报销必须凭有效票据报销，无票据和收款收据等“白条”不能报销。票据有效期一般为三个月（以发票填制日期为准）。

二、日常开支报账

1.坚持按月报账、一事一结制度。各部门日常性支出应及时发生及时结算，一般要在当月报账，不得集中核销，突击花钱。同一事项应由一个承办部门统一收集整理相关票据和资料，一次申请、办理和结算，严禁通过多头、多次办理和报账等形式规避监管；确因时间跨度较长一次性结算比较困难的，可分类分次报账（一般不超过3次）。

2.合理安排和使用经费预算指标。部门各项支出必须在部门预算内经费列支，不得超预算或无预算列支，未经批准的预算外开支一律不予报账。因不可抗力或重大政策调整确须支出的，应填写《预算调整或追加审批表》，并办理相关手续后方可列支。专项预算经费要保证专款专用，不得挪作它用，当年未办结的下一年度须重新申请预算指标。

3.严格执行财务报账管理制度。货物类和服务类预算支出在1万元以上、工程类预算支出5万元以上的开支（含同类事项累计开支）,在业务开展前必须填写《大额度资金使用审批表》，按规定办理审批手续，其审批结果是办理政府采购手续、签订合同、财务报账的重要依据；事前没有办理审批手续的大额度开支，相关部门不得进行采购，财务部门不得报账。业务经费不得挪作办公经费使用，严禁将业务经费和办公经费用于发放个人福利。

货物类、服务类计划开支5万元以上，工程类10万元以上必须办理政府采购手续（最高限价必须控制在学院批准的限额内），再进行询价或招标。采购手续不完善的一律不予支付。严禁化整为零，规避政府采购管理。经财政部门批准自行询价采购项目还须附《询价报告单》；询价工作一般由后勤管理或承办部门牵头，承办部门、纪检监察审计处、财务处参与。

4.凡列入公务卡强制结算目录的一律使用公务卡或转账结算，不得使用现金结算。

三、会议、培训、考察费用报销

各类会议、学习、培训、考察等费用报销均需在部门经费预算指标内开支，必须办理事前审批手续，并提供相关项目的经费收支预算情况说明，未经审批或审批手续不全的一律不予报账。具体按照以下规定执行：

1.上级党委、政府及其主管部门安排的会议、学习等活动，在省外举办的一律由学院主要领导（皇冠428428娱乐娱城书记或院长）审批，在省内举办的按照学院规定的权限进行审批，即院级副职领导由学院主要领导审批、部门负责人由分管或联系部门院领导审批、其他人员由部门负责人审批，并严格执行党委、政府及其主管部门文件或通知要求，不得随意扩大人员范围或改变行程和地点，差旅费自部门办公经费报账，按照规定标准结算，住宿费发票票面必须载明房间数量及单价。

2.严格控制参加非党委、政府及其主管部门组织的会议、学习、培训、研讨等活动，特别是其在省外举办的活动原则上不公费安排参加，因业务需要确需参加的，无论举办地在省内省外一律由学院主要领导审批，其会议（培训）费、差旅费等自部门办公经费报账。

3.各部门根据其专业和工作需要，可以以集体会员形式申请加入一个学会、协会、联盟等学术机构，经党政办公室审核嘌底芴灏才诺目纱友г航讨肮ざ游榻ㄉ杈驯ㄕ恕

5.外出考察、交流活动，一律由学院主要领导审批。学院综合类业务，经党政办公室审核邮编：725000    联系电话：0915-8171012